SIPP

INFORMASI DETAIL PERKARA

Nomor Perkara	Penuntut Umum	Terdakwa	Status Perkara
24/Pid.Sus/2025/PN Lsm	M ANDRI GHAFARY, S.H.	T. ZULKARNAIN BIN T. ISMAIL	Persidangan

Data Umum
Penetapan
Jadwal Sidang
Saksi
Barang Bukti
Riwayat Perkara

Tanggal Pendaftaran

Rabu, 12 Mar. 2025

Klasifikasi Perkara

Perubahan Ketiga atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajak

Nomor Perkara

24/Pid.Sus/2025/PN Lsm

Tanggal Surat Pelimpahan

Senin, 10 Mar. 2025

Nomor Surat Pelimpahan

B-426/L.1.12/Ft.2/03/2025

Penuntut Umum

No	Nama
1	M ANDRI GHAFARY, S.H.

Terdakwa

No	Nama	Penahanan
1	T. ZULKARNAIN BIN T. ISMAIL	[Penahanan]

Penasihat Hukum Terdakwa

Anak Korban

Dakwaan

KEJAKSAAN NEGERI LHOKSEUMAWE P-29
“UNTUK KEADILAN”

SURAT DAKWAAN
No. REG. PERK : PDS- /LSM/12/2024

A. IDENTITAS SAKSI

Nama lengkap   :   T. Zulkarnain Bin T. Ismail
   Tempat lahir   :   Langsa
   Umur/tanggal lahir   :   51 Tahun / 18 Desember 1973
   Jenis kelamin   :   Laki-laki
   Kebangsaan   :   Indonesia
   Tempat tinggal   :   Jalan Samudera Lorong Anggrek, Kampung Jawa Kecamatan Banda Saksi Kota Lhokseumawe
   Agama   :   Islam
   Pekerjaan   :   Direktur Utama PT. Artha Citra Samara
   Pendidikan   :   S M A

B.   PENAHANAN
-   Penyidik            : Tidak dilakukan penahanan.
-   Jaksa Penuntut Umum    :

C. DAKWAAN :

KESATU :

-----------Bahwa Terdakwa T. Zulkarnain Bin T. Ismail (selaku Direktur Utama PT. Artha Citra Samara) bersama-sama dengan Saksi Kasmarizal (Penghubung / Penjual Faktur Pajak Tidak Berdasarkan Transaksi Yang Sebenarnya / TBTS), pada hari dan tanggal yang tidak dapat diingat lagi secara pasti pada bulan September 2019 sampai dengan bulan Desember 2020 atau setidak-tidaknya pada suatu waktu masih dalam tahun 2019 sampai dengan tahun 2020 bertempat di kantor PT. Artha Citra Samara, beralamat Jl. Samudera, Kampung Jawa Lama Kecamatan Banda Sakti Kota Lhokseumawe, atau setidak-tidaknya pada suatu tempat yang masih termasuk dalam daerah hukum Pengadilan Negeri Lhokseumawe, ”dengan sengaja telah menerbitkan dan menggunakan faktur pajak, bukti pemungutan pajak, bukti pemotongan pajak, dan/atau bukti setoran pajak yang tidak berdasarkan transaksi yang sebenarnya, mereka yang turut serta melakukan, yang menganjur, atau yang membantu melakukan tindak pidana di bidang perpajakan, jika antara beberapa perbuatan, meskipun masing-masing merupakan kejahatan atau pelanggaran, ada hubungannya sedemikian rupa sehingga harus dipandang sebagai satu perbuatan berlanjut” Perbuatan tersebut dilakukan oleh terdakwa dengan cara-cara sebagai berikut :-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-   Bahwa PT. Artha Citra Samara didirikan berdasarkan Akta Pendirian Perseroan Terbatas Nomor : 05 tanggal 09 Agustus 2019 pada Kantor Notaris Dewi Keumala Sari, SH., M. Kn, dengan susunan pengurus dari PT ARTHA CITRA SAMARA, sebagai berikut:
-   T. ZULKARNAIN sebagai Direktur Utama;
-   SAIDI WAHIDI sebagai Direktur;
-   CUT NADIRA SHABILLA sebagai Komisaris;
-   IR. KASMARIZAL sebagai Komisaris
-   Bahwa PT. Artha Citra Samara terdaftar sebagai Wajib Pajak di Kantor Pelayananan Pajak (KPP) Pratama Lhokseumawe pada tanggal 13 Agustus 2019 dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) 92.524.564.9-102.000 dan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) sejak tanggal 27 Agustus 2019, dan bergerak di bidang usaha perdagangan besar atas balas jasa (fee) atau kontrak dengan KLU:46100.
-   Bahwa Saksi Ady Sulaiman (selaku Account Representative (AR) PT. Artha Citra Samara pada KPP Pratama Lhoskeumawe) telah melakukan pemeriksaan terhadap hasil data Sistem Informasi Direktorat Jenderal Pajak (SIDJP) dan diperoleh fakta bahwa PT. Artha Citra Samara telah melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPN untuk masa pajak Januari 2019 s.d. Desember 2020 dengan sengaja telah menerbitkan Faktur Pajak Tidak Berdasarkan Transaksi yang Sebenarnya (FP-TBTS) kepada PKP Pembeli Non-WAPU (Wajib Pungut), dengan jumlah DPP Rp. 17.902.281.000,- (Tujuh Belas Milyar Sembilan Ratus Dua Juta Dua Ratus Delapan Puluh Satu Ribu Rupiah) dan nilai PPN Rp 1.790.228.100,- (Satu Milyar Tujuh Ratus Sembilan Puluh Juta Dua Ratus Dua Puluh Delapan Ribu Seratus Rupiah), dengan rincian sebagai berikut:
-   Tahun 2019 :

No.   NAMA WP   NPWP   No FP   Tgl FP   DPP   PPN   FP DIGANTI   MASA
1   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112227   16-Sep-19   108.000.000    10.800.000       0919
2   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112228   17-Sep-19   -    -       0919
3   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   011.006.19.67112228   17-Sep-19   121.500.000    12.150.000    011.006.19.67112228   0919
4   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112229   20-Sep-19   270.000.000    27.000.000       0919
5   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112230   23-Sep-19   -    -       0919
6   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112231   23-Sep-19   -    -       0919
7   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112232   21-Sep-19   108.000.000    10.800.000       0919
8   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112233   24-Sep-19   -    -       0919
9   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112234   23-Sep-19   283.500.000    28.350.000       0919
10   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112235   25-Sep-19   162.000.000    16.200.000       0919
11   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112236   27-Sep-19   81.000.000    8.100.000       0919
12   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112237   30-Sep-19   162.000.000    16.200.000       0919
13   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112238   03-Oct-19   172.800.000    17.280.000       1019
14   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112239   04-Oct-19   172.800.000    17.280.000       1019
15   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112240   07-Oct-19   172.800.000    17.280.000       1019
16   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112241   09-Oct-19   129.600.000    12.960.000       1019
17   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112242   10-Oct-19   129.600.000    12.960.000       1019
18   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112243   11-Oct-19   129.600.000    12.960.000       1019
19   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112244   14-Oct-19   129
.600.000    12.960.000       1019
20   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112245   16-Oct-19   -    -       1019
21   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   011.006.19.67112245   16-Oct-19   126.900.000    12.690.000    011.006.19.67112245   1019
22   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112246   17-Oct-19   126.900.000    12.690.000       1019
23   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112247   19-Oct-19   -    -       1019
24   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112248   19-Oct-19   84.600.000    8.460.000       1019
25   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112249   21-Oct-19   169.200.000    16.920.000       1019
26   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112250   21-Oct-19   112.800.000    11.280.000       1019
27   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112254   24-Oct-19   126.900.000    12.690.000       1019
28   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112255   25-Oct-19   126.900.000    12.690.000       1019
29   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.006.19.67112256   28-Oct-19   169.200.000    16.920.000       1019
30   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635052   29-Oct-19   126.900.000    12.690.000       1019
31   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635053   30-Oct-19   126.900.000    12.690.000       1019
32   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635054   31-Oct-19   84.600.000    8.460.000       1019
33   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635055   02-Nov-19   333.600.000    33.360.000       1119
34   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635057   04-Nov-19   125.100.000    12.510.000       1119
35   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635058   04-Nov-19   -    -       1119
36   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635059   06-Nov-19   166.800.000    16.680.000       1119
37   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635060   06-Nov-19   166.800.000    16.680.000       1119
38   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635062   11-Nov-19   291.900.000    29.190.000       1119
39   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635063   13-Nov-19   125.100.000    12.510.000       1119
40   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635064   15-Nov-19   291.900.000    29.190.000       1119
41   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635065   14-Nov-19   166.800.000    16.680.000       1119
42   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635066   18-Nov-19   166.800.000    16.680.000       1119
43   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635067   18-Nov-19   125.100.000    12.510.000       1119
44   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635069   20-Nov-19   125.100.000    12.510.000       1119
45   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635070   20-Nov-19   125.100.000    12.510.000       1119
46   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635071   22-Nov-19   166.800.000    16.680.000       1119
47   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635072   27-Nov-19   111.200.000    11.120.000       1119
48   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635073   26-Nov-19   166.800.000    16.680.000       1119
49   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635074   29-Nov-19   166.800.000    16.680.000       1119
50   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635075   30-Nov-19   111.200.000    11.120.000       1119
51   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635076   02-Dec-19   165.600.000    16.560.000       1219
52   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635077   03-Dec-19   165.600.000    16.560.000       1219
53   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635078   04-Dec-19   124.200.000    12.420.000       1219
54   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635079   07-Dec-19   289.800.000    28.980.000       1219
55   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635080   10-Dec-19   289.800.000    28.980.000       1219
56   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635081   11-Dec-19   124.200.000    12.420.000       1219
57   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635082   12-Dec-19   248.400.000    24.840.000       1219
58   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635083   13-Dec-19   289.800.000    28.980.000       1219
59   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635084   14-Dec-19   165.600.000    16.560.000       1219
60   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635085   19-Dec-19   126.900.000    12.690.000       1219
61   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635087   20-Dec-19   169.200.000    16.920.000       1219
62   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635088   24-Dec-19   -    -       1219
63   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   011.007.19.34635088   24-Dec-19   126.900.000    12.690.000    011.007.19.34635088   1219
64   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635089   26-Dec-19   169.200.000    16.920.000       1219
65   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635090   28-Dec-19   169.200.000    16.920.000       1219
66   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.007.19.34635091   30-Dec-19   296.100.000    29.610.000       1219
67   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.006.19.67112251   23-Oct-19   36.750.000    3.675.000       1019
68   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.006.19.67112252   23-Oct-19   36.750.000    3.675.000       1019
69   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.006.19.67112253   23-Oct-19   36.750.000    3.675.000       1019
70   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.007.19.34635056   01-Nov-19   34.750.000    3.475.000       1119
71   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.007.19.34635061   07-Nov-19   34.750.000    3.475.000       1119
72   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.007.19.34635068   12-Nov-19   34.750.000    3.475.000       1119
Total   9.782.500.000    978.250.000
-   Tahun 2020 :
No.   NAMA WP   NPWP   No FP   Tgl FP   DPP   PPN   FP DIGANTI   MASA
1   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600613   04-Jan-20   175.200.000    17.520.000       0120
2   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600614   06-Jan-20   438.000.000    43.800.000       0120
3   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600615   07-Jan-20   306.600.000    30.660.000       0120
4   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600616   10-Jan-20   306.600.000    30.660.000       0120
5   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600617   13-Jan-20   438.000.000    43.800.000       0120
6   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600619   14-Jan-20   175.200.000    17.520.000       0120
7   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600620   18-Jan-20   498.300.000    49.830.000       0120
8   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600621   21-Jan-20   135.900.000    13.590.000       0120
9   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600622   22-Jan-20   181.200.000    18.120.000       0120
10   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600623   27-Jan-20   181.200.000    18.120.000       0120
11   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600624   28-Jan-20   135.900.000    13.590.000       0120
12   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600625   01-Feb-20   250.200.000    25.020.000       0220
13   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600626   03-Feb-20   166.800.000    16.680.000       0220
14   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600627   03-Feb-20   333.600.000    33.360.000       0220
15   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600628   05-Feb-20   166.800.000    16.680.000       0220
16   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600629   06-Feb-20   250.200.000    25.020.000       0220
17   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600630   10-Feb-20   291.900.000    29.190.000       0220
18   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600631   11-Feb-20   166.800.000    16.680.000       0220
19   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600632   13-Feb-20   166.800.000    16.680.000       0220
20   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600635   17-Feb-20   285.600.000    28.560.000       0220
21   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600636   19-Feb-20   163.200.000    16.320.000       0220
22   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600637   21-Feb-20   -    -       0220
23   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600638   20-Feb-20   163.200.000    16.320.000       0220
24   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600639   22-Feb-20   122.400.000    12.240.000       0220
25   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600640   24-Feb-20   326.400.000    32.640.000       0220
26   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600641   28-Feb-20   163.200.000    16.320.000       0220
27   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600643   02-Mar-20   121.500.000    12.150.000       0320
28   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600646   05-Mar-20   162.000.000    16.200.000       0320
29   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600647   06-Mar-20   162.000.000    16.200.000       0320
30   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600648   09-Mar-20   162.000.000    16.200.000       0320
31   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600650   11-Mar-20   162.000.000    16.200.000       0320
32   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600652   16-Mar-20   153.600.000    15.360.000       0320
33   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600655   19-Mar-20   153.600.000    15.360.000       0320
34   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600656   24-Mar-20   153.600.000    15.360.000       0320
35   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600657   31-Mar-20   102.400.000    10.240.000       0320
36   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600658   03-Apr-20   122.400.000    12.240.000       0420
37   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600659   04-Apr-20   122.400.000    12.240.000       0420
38   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   02.626.219.6-122.000   010.003.20.24600660   06-Apr-20   122.400.000    12.240.000       0420
39   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.003.20.24600642   27-Feb-20   37.045.000    3.704.500       0220
40   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.003.20.24600644   27-Feb-20   74.090.000    7.409.000       0220
41   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.003.20.24600649   09-Mar-20   74.090.000    7.409.000       0320
42   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.003.20.24600651   11-Mar-20   37.045.000    3.704.500       0320
43   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.003.20.24600653   13-Mar-20   74.090.000    7.409.000       0320
44   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   71.992.215.5-027.000   010.003.20.24600654   14-Mar-20   37.045.000    3.704.500       0320
45   PT.ANUGERAH PRIMA ENERGI   84.092.498.9-615.000   010.003.20.24600618   14-Jan-20   65.456.000    6.545.600       0120
46   PT.ANUGERAH PRIMA ENERGI   84.092.498.9-615.000   010.003.20.24600661   04-Jul-20   31.820.000    3.182.000       0720
Total   8.119.781.000    811.978.100

-   Dengan rekapitulasi sebagai berikut :
NPWP   NAMA WP   Sum of DPP   Sum of PPN   Total Sum of DPP   Total Sum of PPN
       2019   2020   2019   2020
02.626.219.6-122.000   PT.SUMATERA PETRO NIAGA   9.568.000.000    7.689.100.000    956.800.000    768.910.000    17.257.100.000    1.725.710.000
71.992.215.5-027.000   PT.MAHKOTA NIAGA ENERGI   214.500.000    333.405.000    21.450.000    33.340.500    547.905.000    54.790.500
84.092.498.9-615.000   PT.ANUGERAH PRIMA ENERGI      97.276.000       9.727.600    97.276.000    9.727.600
Grand Total      9.782.500.000    8.119.781.000    978.250.000    811.978.100    17.902.281.000    1.790.228.100

-   Bahwa berdasarkan data detil Pajak Keluaran dari PT. Artha Citra Samara, barang yang dijual adalah HSD/Solar Industri, sedangkan menurut kelompok lapangan usaha dari PT. Artha Citra Samara adalah bidang usaha perdagangan besar atas balas jasa (fee) atau kontrak, supplier barang-barang perkantoran dan barang pabrik. Dan bidang usaha PT. Artha Citra Samara tidak pernah melakukan usaha perdagangan Bahan Bakar Minyak (BBM).
-   Bahwa proses penerbitan FP-TBTS yang dilakukan oleh terdakwa selaku Direktur Utama PT. Artha Citra Samara bermula dari permintaan Saksi Kasmarizal yang menawarkan kerjasama kepada Terdakwa untuk penerbitan dokumen-dokumen diantaranya : Faktur Pajak-TBTS, invoice, sales order, dan surat jalan kepada Perusahaan : PT. Sumatera Petro Niaga (NPWP 02.626.219.6-122.000) dan PT. Mahkota Niaga Energi (NPWP. 71.992.215.5-027.000) dan PT. Anugerah Prima Energi (NPWP.84.092.498.9-615.000) dengan imbalan berupa fee sebesar 1% (satu persen) dari nilai Dasar Pengenaan Pajak (DPP) sebagaimana tercantum dalam faktur pajak. Dan proses kerjasama tersebut Saksi Kasmarizal menghubungi Terdakwa menggunakan pesan whatsapp dengan nomor 081361613131 dengan meminta dibuatkan Faktur Pajak – TBTS dengan turut mengirimkan lampiran berupa Purchase Order (PO) dengan rincian data DPP dan PPN ditentukan oleh Saksi Kasmarizal (sesuai dengan perjanjian kerjasama), dan setelah semua dokumen FP-TBTS selesai dibuat oleh terdakwa selaku Direktur PT. Artha Citra Samara selanjutnya terdakwa mengirimkan scan dokumen kepada Saksi Kasmarizal melalui pesan whatsapp diantarnya : FP-TBTS, invoice, sales order, dan surat jalan, sedangkan untuk hard copy dari dokumen : FP-TBTS, invoice, sales order, dan surat jalan terdakwa kirimkan setiap akhir bulan ke alamat perusahaan : PT. Sumatera Petro Niaga, PT. Mahkota Niaga Energi dan PT. Anugerah Prima Energi dengan menggunakan jasa ekspedisi J&T.
-   Bahwa PT. Artha Citra Samara tidak pernah melakukan penjualan dan pengiriman BBM kepada PT. Sumatera Petro Niaga, PT. Mahkota Niaga Energi dan PT. Anugerah Prima Energi, dan PT. Artha Citra Samara tidak pernah menerima pembayaran dari PT. Sumatera Petro Niaga, PT. Mahkota Niaga Energi dan PT. Anugerah Prima Energi, akan tetapi terdakwa selaku Direktur PT. Artha Citra Samara hanya menerima pemberian fee 1?ri nilai DPP sebagaimana tercantum dalam FP-TBTS yang diterbitkan oleh PT. Artha Citra Samara kepada perusahaan : PT. Sumatera Petro Niaga, PT. Mahkota Niaga Energi dan PT. Anugerah Prima Energi, dan terhadap pembayaran fee 1% (satu persen) dari nilai DPP tersebut diberikan oleh Saksi Kasmarizal kepada terdakwa dengan cara ditransfer ke rekening perusahaan PT. Artha Citra Samara pada Bank Mandiri dengan nomor rekening 1580004655148 atas nama PT. Artha Citra Samara dan rekening pribadi terdakwa pada Bank Mandiri dengan nomor rekening 1580004573630. Proses transfer tersebut dilakukan oleh Saksi Kasmarizal paling lambat setiap tanggal 04 awal bulan berikutnya dengan terlebih dahulu terdakwa selaku Direktur PT. Artha Citra Samara mengirimkan data rekap FP-TBTS yang telah diterbitkan oleh PT. Artha Citra Samara pada tiap akhir bulan kepada Saksi Kasmarizal.
-   Bahwa terdakwa selaku Direktur PT. Artha Citra Samara tidak pernah kenal dan berkomunikasi dengan Direktur PT. Sumatera Petro Niaga (Saksi Hengky), Direktur PT. Mahkota Niaga Energi (Sdr. Tjam Hel Ga) dan Direktur PT. Anugerah Prima Energi (Saksi Budi Teddy) dan pihak PT. Sumatera Petro Niaga, PT. Mahkota Niaga Energi dan PT. Anugerah Prima Energi tidak pernah membeli BBM dengan jenis HSD/Solar Industri dari PT. Artha Citra Samara.
-   Bahwa terhadap pengkreditan FP-TBTS sebagai Pajak Masukan (PM) dalam SPT masa PPN periode januari 2019 s.d Desember 2020 PT. SUMATERA PETRO NIAGA NPWP 02.626.219.6-122.000 telah dilakukan Pemeriksaan Bukti Permulaan untuk tahun pajak 2019 dan 2020, dengan dugaan sebagai Pengguna Faktur Pajak yang Tidak Berdasarkan Transaksi yang Sebenarnya sesuai dengan Pasal 39 A huruf a UU KUP, pengurus/direksi PT. SUMATERA PETRO NIAGA (NPWP 02.626.219.6-122.000) telah melakukan pengungkapan ketidakbenaran perbuatan sesuai dengan Pasal 8 Ayat (3) UU KUP dan melakukan pembayaran dan pelunasan Pokok Kerugian pada Pendapatan Negara sebesar Rp. 3.107.110.000 (tiga milyar serratus tujuh juta seratus sepuluh ribu rupiah) ditambah sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp. 3.107.110.000 (tiga milyar serratus tujuh juta seratus sepuluh ribu rupiah). Atas pengungkapan ketidakbenaran tersebut di atas, PT SUMATERA PETRO NIAGA juga telah menerima Surat dari Direktorat Penegakan Hukum KPDJP Nomor S-565/PJ.05/2022 tanggal 12 Desember 2022 Hal Pemberitahuan Pemeriksaan Bukti Permulaan Tidak Ditindaklanjuti dengan Penyidikan karena Pengungkapan Ketidakbenaran Perbuatan Telah Sesuai dengan Keadaan Sebenarnya.
-   Bahwa PT. Anugerah Prima Energi (NPWP.84.092.498.9-615.00000) telah melakukan pembayaran dan pembetulan SPT Masa PPN atas penggunaan Faktur Pajak yang tidak berdasarkan transaksi yang sebenarnya sebesar Rp. 9.727.600,-(sembilan juta tujuh ratus dua puluh tujuh ribu enam ratus rupiah).
-   Bahwa terhadap Faktur Pajak FP yang Tidak Berdasarkan Transaksi yang Sebenarnya (TBTS) tersebut yang telah diterbitkan oleh Terdakwa Selaku Direktur Utama PT. Artha Citra Samara dalam laporan SPT masa PPN periode 2019 s.d Desember 2020 menjadi Pajak Keluaran (PK) bagi perusahaan PT. Artha Citra Samara, dan terhadap pengguna FP-TBTS (lawan transaksi) yaitu : perusahaan PT. Sumatera Petro Niaga, PT. Mahkota Niaga Energi dan PT. Anugerah Prima Energi dapat dikreditkan menjadi Pajak Masukan (PM) dan apabila Pembeli melakukan penjualan kepada lawan transaksinya, maka Pajak Masukan ini dapat diperhitungkan (dikreditkan) dengan Pajak Keluaran yang PPN nya dipungutnya dari lawan transaksinya atas penyerahan BKP/JKP Pembeli tersebut (PK-PM).
-   Bahwa Saksi Ady Sulaiman (selaku Account Representative (AR) PT. Artha Citra Samara pada KPP Pratama Lhoskeumawe) telah melakukan pemeriksaan terhadap hasil data Sistem Informasi Direktorat Jenderal Pajak (SIDJP) dan diperoleh fakta bahwa PT Artha Citra Samara telah melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPN untuk masa pajak Januari 2019 s.d. Desember 2020 dengan sengaja telah menggunakan/mengkreditkan Faktur Pajak Tidak Berdasarkan Transaksi yang Sebenarnya (FP-TBTS) sebagai Pajak Masukan (PM) dalam SPT Masa PPN, rincian faktur pajak yang dikreditkan PT ARTHA CITRA SAMARA adalah sebesar nilai PPN Rp 1.735.019.000,- (Satu Milyar Tujuh Ratus Tiga Puluh Lima Juta Sembilan Belas Ribu Rupiah), secara online, dengan rincian sebagai berikut:
1.   Faktur Pajak Masukan (PM) yang dikreditkan oleh PT Artha Citra Samara untuk Tahun Pajak 2019 :
No.   NAMA WP   NPWP   No FP   Tgl FP   DPP   PPN   FP DIGANTI   MASA
1   PT TRIJAYA ABADI MAKMUR   02.055.193.3-419.000   01.004.19.58375935   25-Sep-19   602.600.000    60.260.000       0919
2   PT TRIJAYA ABADI MAKMUR   02.055.193.3-419.000   01.004.19.58375937   26-Sep-19   655.000.000    65.500.000       0919
3   PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   86.328.260.4-008.000   01.005.19.39598205   15-Oct-19   1.008.000.000    100.800.000    01.005.19.39598205   1019
4   PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   86.328.260.4-008.000   01.005.19.39598206   16-Oct-19   102.000.000    10.200.000       1019
5   PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   86.328.260.4-008.000   01.005.19.39598208   17-Oct-19   1.342.600.000    134.260.000       1019
6   PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   86.328.260.4-008.000   01.005.19.39598234   18-Nov-19   1.424.250.000    142.425.000       1119
7   PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   86.328.260.4-008.000   01.005.19.39598235   19-Nov-19   102.000.000    10.200.000       1119
8   PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   86.328.260.4-008.000   01.005.19.39598236   20-Nov-19   1.424.250.000    142.425.000       1119
9   PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.007.19.55332336   09-Dec-19   1.809.000.000    180.900.000       1219
10   PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.007.19.55332337   16-Dec-19   1.027.500.000    102.750.000       1219
Total   9.497.200.000    949.720.000

2.   Faktur Pajak Masukan yang dikreditkan oleh PT ARTHA CITRA SAMARA untuk Tahun Pajak 2020 :
No.   NAMA WP   NPWP   No FP   Tgl FP   DPP   PPN   FP DIGANTI   MASA
1    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425330   17-Jan-20   1.789.200.000    178.920.000       0120
2    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425331   20-Jan-20   1.102.500.000    110.250.000       0120
3    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425332   23-Jan-20   63.920.000    6.392.000       0120
4    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425307   17-Feb-20   1.188.000.000    118.800.000       0220
5    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425337   03-Feb-20   1.741.500.000    174.150.000       0220
6    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425356   18-Feb-20   100.500.000    10.050.000       0220
7    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425389   03-Mar-20   746.700.000    74.670.000       0320
8    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425416   02-Mar-20   545.600.000    54.560.000       0320
9    PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   91.784.003.5-306.000   01.004.20.10425417   09-Mar-20   222.270.000    22.227.000       0320
10    PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   86.328.260.4-008.000   01.003.20.54070287   03-Apr-20   352.800.000    35.280.000       0420
Total   7.852.990.000    785.299.000
Rekapitulasi rincian Faktur Pajak Masukan yang dikreditkan oleh PT ARTHA CITRA SAMARA sebagai berikut periode Januari 2019 s.d Desember 2020 :

NPWP   NAMA WP   Sum of DPP    Sum of PPN    Total Sum of DPP    Total Sum of PPN
       2019   2020   2019   2020
02.055.193.3-419.000   PT TRIJAYA ABADI MAKMUR   1.257.600.000       125.760.000       1.257.600.000    125.760.000
86.328.260.4-008.000   PT SURYATAMA PRASARANA LESTARI   5.403.100.000    352.800.000    540.310.000    35.280.000    5.755.900.000    575.590.000
91.784.003.5-306.000   PT DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA   2.836.500.000    7.500.190.000    283.650.000    750.019.000    10.336.690.000    1.033.669.000
Grand Total   9.497.200.000    7.852.990.000    949.720.000    785.299.000    17.350.190.000    1.735.019.000

-   Bahwa terdakwa selaku Direktur Utama PT. ARTHA CITRA SAMARA tidak pernah melakukan pembelian dan menerima pengiriman barang berupa BBM Solar Industri dari PT. TRIJAYA ABADI MAKMUR, PT. SURYATAMA PRASARANA LESTARI dan PT. DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA;
-   Bahwa terdakwa selaku Direktur Utama PT. ARTHA CITRA SAMARA tidak pernah melakukan pembayaran kepada PT. TRIJAYA ABADI MAKMUR, PT. SURYATAMA PRASARANA LESTARI dan PT. DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA;
-   Bahwa terhadap Faktur Pajak Masukan (PM) yang diterbitkan oleh PT. TRIJAYA ABADI MAKMUR, PT. SURYATAMA PRASARANA LESTARI dan PT. DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA tersebut merupakan Faktur Pajak Masukan yang telah di-kreditkan oleh terdakwa selaku Direktur PT ARTHA CITRA SAMARA di dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2019 sd Desember 2020. Faktur Pajak Masukan tersebut terdakwa peroleh dari Saksi KASMARIZAL yang dikirimkan melalui pesan Whatsapp dengan nomor 081361613131.
-   Bahwa untuk memperoleh Faktur Pajak Masukan tersebut terdakwa selaku Direktur PT. ARTHA CITRA SAMARA tidak pernah melakukan pembayaran, Faktur Pajak Masukan tersebut dikirimkan oleh saksi KASMARIZAL kepada terdakwa selaku Direktur Utama PT. ARTHA CITRA SAMARA untuk dikreditkan dan diperhitungkan sebagai Pajak Masukan di SPT Masa PPN, mengingat untuk proses kerjasama awal antara terdakwa dengan saksi Kasmarizal untuk menerbitkan FP-TBTS kepada lawan perusahaan pengguna PT. Sumatera Petro Niaga, PT. Mahkota Niaga Energi dan PT. Anugerah Prima Energi.
-   Bahwa Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak (WP yang terdaftar sebagai PKP/ PT. Artha Citra Samara) yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) atau penyerahan Jasa Kena Pajak (JKP). Faktur Pajak hanya boleh diterbitkan oleh Wajib Pajak yang sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, atas faktur pajak yang telah diterbitkan oleh PKP dapat dijadikan pajak masukan bagi perusahaan pengguna/ Pembeli (sebagai kredit pajak bagi Wajib Pajak pembeli yang juga terdaftar sebagai PKP). Karena faktur pajak tersebut berlaku sebagai bukti pungutan pajak.
-   Bahwa pihak Penjual yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) wajib melakukan pemungutan PPN untuk setiap penyerahan BKP/JKP yang dilakukannya terhadap pihak Pembeli. Pembeli wajib membayar PPN atas setiap perolehan BKP/JKP. Mekanisme pemungutan seperti itu tidak berlaku apabila penyerahan BKP/JKP dilakukan kepada Pemungut PPN. Untuk penyerahan kepada Pemungut PPN, pajak yang terutang dipungut dan selanjutnya disetor sendiri oleh Pembeli (yang berkedudukan sebagai Pemungut PPN) untuk dan atas nama PKP yang melakukan penyerahan BKP/JKP. Sebagai bukti Pungutan PPN yang telah dilakukannya, Penjual yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) wajib membuat Faktur Pajak (Pasal 13 ayat (1) Undang-Undang PPN). Bukti pungutan PPN berdasarkan penyerahan BKP/JKP berupa Faktur Pajak ini, bagi Pembeli merupakan Pajak Masukan dan apabila Pembeli melakukan penjualan kepada lawan transaksinya, maka Pajak Masukan ini dapat diperhitungkan (dikreditkan) dengan Pajak Keluaran yang PPN nya dipungutnya dari lawan transaksinya atas penyerahan BKP/JKP Pembeli tersebut.
-   Bahwa Penjual dalam hal ini PT. Artha Citra Samara melaporkan Faktur Pajak Keluaran tersebut dalam SPT Masa PPN pada bulan penerbitan Faktur Pajak dengan memperhitungkan Pajak Masukan yang telah dibayar saat perolehan BKP dan membayar pajak yang kurang dibayar apabila PK-nya lebih besar dari pada PM-nya. Demikian pula halnya dengan pembeli BKP (perusahaan pengguna faktur pajak), juga melaporkan Faktur Pajak Masukan dalam SPT Masa PPN pada bulan yang bersangkutan. PM ini akan mengurangi kewajiban pembayaran PPN yang telah dipungut oleh pembeli saat menjual BKP tadi. Dengan demikian, Faktur Pajak mempunyai nilai uang karena dalam mekanisme PPN, Faktur PM akan mengurangi kewajiban penyetoran atas PPN yang dipungut saat menjual BKP (PK). Dalam hal ini Faktur Pajak yang tidak berdasarkan transaksi yang sebenarnya, Faktur Pajak dibuat tanpa adanya transaksi jual beli BKP, penerbit Faktur Pajak hanya membuat Faktur Pajak atas nama pengguna. Atas penerbitan Faktur Pajak ini, terdakwa T. Zulkarnain selaku Direktur Utama PT. Artha Citra Samara menerima fee sebesar 1?ri nilai DPP yang tercantum dalam Faktur Pajak yang diberikan oleh Saksi Kasmarizal. Uang yang dibayarkan ini tidak pernah disetorkan ke negara. Terdakwa T. Zulkarnain selaku Direktur Utama PT. Artha Citra Samara telah memperoleh keuntungan dari penerbitan FP-TBTS.
-   Bahwa sesuai data SIDJP diketahui bahwa dalam kurun waktu tahun 2019 s.d. 2020 yang menandatangani laporan SPT Masa PPN PT. Artha Citra Samara adalah Terdakwa T. Zulkarnain selaku Direktur Utama PT. Artha Citra Samara.
-   Bahwa terhadap Penerbitan FP-TBTS oleh PT. TRIJAYA ABADI MAKMUR telah dilakukan Pemeriksaan Bukti Permulaan oleh Kanwil DJP Banten karena diduga melanggar Pasal 39A UU KUP, mengingat sebagai penerbit/pengguna FP-TBTS dengan nilai PPN sebesar Rp.125.760.000,- (seratus dua puluh lima juta tujuh ratus enam puluh ribu rupiah).
-   Bahwa terhadap Penerbitan FP-TBTS oleh PT. SURYATAMA PRASARANA LESTARI telah dilakukan Penyidikan Pidana di bidang perpajakan sedang dilakukan pemeriksaan bukti permulaan oleh Kanwil DJP Jakarta Timur karena diduga melanggar Pasal 39A UU KUP yaitu sebagai penerbit/pengguna FP-TBTS, dan wajib pajak PT. SURYATAMA PRASARANA LESTARI merupakan salah satu dari 37 (tiga puluh tujuh) perusahaan pengguna FP-TBTS yang diterbitkan oleh PT. Citra Ayu Multijaya sesuai dengan Putusan Pengadilan Negeri Cibinong nomor :320/Pid.Sus/2021/PN Cbi atas nama terpidana Muhamad Saman Alias Edi Muhamad Alias Edi M Alias Saman.
-   Bahwa terhadap Penerbitan FP-TBTS oleh PT. DEPATI SATRIA BANGUN PERKASA sedang dilakukan pemeriksaan bukti permulaan oleh Kanwil DJP Sumatera Selatan dan Kepulauan bangka Belitung.
-   Bahwa kerugian pada pendapatan negara terkait pidana menerbitkan faktur pajak tidak berdasarkan transaksi yang sebenarnya sesuai pasal 39A huruf a Jo Pasal 44B UU KUP, bahwa kerugian pada pendapatan negara dalam tindak pidana pajak yang dilakukan oleh dua orang atau beberapa pihak, maka perhitungannya dilakukan secara proporsional sesuai dengan keuntungan/manfaat yang diterima oleh masing-masing pihak, yaitu Didasarkan pada manfaat bersih yang diterima terdakwa T. Zulkarnain dari penerbitan faktur Pajak yang tidak berdasarkan transaksi yang sebenarnya dengan menggunakan formula dan perhitungan sebagai berikut :
Manfaat bersih yang diterima = Dana Masuk – Dana Keluar ke Rekening T. ZULKARNAIN – Pajak Pertambahan Nilai yang dibayarkan
Dengan perincian sebagai berikut :
(1)   Dana Masuk
Dana masuk merupakan fee bruto yang diterima oleh Tersangka yang merupakan imbalan atas penerbitan Faktur Pajak Tidak berdasarkan Transaksi yang Sebenarnya. Perincian atas dana masuk bruto tersebut adalah sebagai berikut:

DANA MASUK VIA TRANSFER KE REKENING
PT ARTHA CITRA SAMARA
BANK MANDIRI NOMOR 1580004655148

No   Tanggal Masuk   Nominal   Keterangan
1   03-10-2019   28.800.000   PT. SPN
2   31-10-2019   106.275.000   PT. MNE
3   04-11-2019   57.800.000   PT. SPN
4   07-11-2019   38.225.000   PT. MNE
5   14-11-2019   38.225.000   PT. MNE
6   20-11-2019   38.225.000   PT. MNE
7   02-12-2020   71.740.000   PT. SPN
8   03-01-2020   71.400.000   PT. SPN
9   15-01-2020   71.235.000   PT. APE
10   03-02-2020   68.340.000   PT. SPN
11   03-03-2020   74.460.000   PT. SPN
12   05-03-2020   40.749.500   PT. MNE
13   13-03-2020   81.499.000   PT. MNE
14   13-03-2020   81.499.000   PT. MNE
15   17-03-2020   40.749.500   PT. MNE
16   20-03-2020   81.499.000   PT. MNE
17   23-03-2020   40.749.500   PT. MNE
18   01-04-2020   34.340.000   PT. SPN
19   04-05-2020   12.240.000   PT. SPN
20   06-07-2020   35.000.000   PT. APE
21   02-10-2020   35.000.000   PT. APE
22   13-10-2020   34.500.000   PT. APE
   Total   1.182.550.500

DANA MASUK VIA TRANSFER KE REKENING T. ZULKARNAIN
BANK MANDIRI NOMOR 1580004573630

No.    Tanggal Masuk   Nominal   Keterangan
1   06-08-2019   20.680.000
2   03-09-2019   52.720.000
3   03-10-2019   33.040.000
4   04-11-2019   13.640.000
5   02-12-2019   21.920.000
6   03-01-2020   18.260.000
7   03-02-2020   20.440.000
8   03-03-2020   22.440.000
9   01-04-2020   12.540.000
10   04-05-2020   4.400.000
    Total   220.080.000

(2)   Dana Keluar
Dana keluar rekening BANK MANDIRI PT. ACS nomor 1580004655148 tahun 2019 dan 2020, dari rekening BANK MANDIRI T. ZULKARNAIN nomor 1580004573630 tahun 2019 dan 2020 dan dari rekening BCA T. ZULKARNAIN nomor 2960406241 bulan Juli 2020 serta bukti-bukti pembayaran Pajak Pertambahan Nilai. Dana Keluar ini merupakan pengurang fee bruto dan merupakan pengurang Kerugian pada Pendapatan negara.
Besarnya Dana keluar ke T. ZULKARNAIN dapat dirinci sebagai berikut:
DANA KELUAR DARI REKENING PT ARTHA CITRA SAMARA
BANK MANDIRI NOMOR 1580004655148

No   Tanggal Masuk   Nominal   Keterangan
1   31-10-2019   53.000.000   Pengembalian dana PT. MNE
2   31-10-2019   25.275.000   Pengembalian dana PT. MNE
3   31-10-2019   27.000.000   Pengembalian dana PT. MNE
4   08-11-2019   37.725.000   Pengembalian dana PT. MNE
5   14-11-2019   37.725.000   Pengembalian dana PT. MNE
6   20-11-2019   37.000.000   Pengembalian dana PT. MNE
7   15-01-2020   70.235.000   Pengembalian dana PT. APE
8   03-03-2020   21.378.500   Pengembalian dana PT. SPN
9   03-03-2020   26.775.000   Pengembalian dana PT. SPN
10   05-03-2020   40.749.500   Pengembalian dana PT. MNE
11   13-03-2020   33.500.000   Pengembalian dana PT. MNE
12   13-03-2020   10.000.000   Pengembalian dana PT. MNE
13   13-03-2020   50.000.000   Pengembalian dana PT. MNE
14   13-03-2020   66.938.000   Pengembalian dana PT. MNE
15   17-03-2020   40.749.500   Pengembalian dana PT. MNE
16   20-03-2020   50.000.000   Pengembalian dana PT. MNE
17   20-03-2020   32.000.000   Pengembalian dana PT. MNE
18   23-03-2020   38.749.500   Pengembalian dana PT. MNE
19   01-04-2020   21.375.000   Pengembalian dana PT. SPN
20   05-05-2020   7.000.000   Pengembalian dana PT. SPN
21   06-07-2020   34.500.000   Pengembalian dana PT. APE
22   02-10-2020   34.450.000   Pengembalian dana PT. APE
23   13-10-2020   34.000.000   Pengembalian dana PT. APE
    Total   830.125.000

DANA KELUAR DARI REKENING
T. ZULKARNAIN
BANK MANDIRI NOMOR 1580004573630

No.    Tanggal Masuk   Nominal   Keterangan
1   03-10-2019   10.000.000   Pengembalian dana PT. SPN
2   03-10-2019   26.450.000   Pengembalian dana PT. SPN
3   04-10-2019   500.000   Pengembalian dana PT. SPN
4   05-10-2019   700.000   Pengembalian dana PT. SPN
5   04-11-2019   34.800.000   Pengembalian dana PT. SPN
6   20-11-2020   1.800.000   Pengembalian dana PT. SPN
7   02-12-2020   46.050.000   Pengembalian dana PT. SPN
8   03-01-2020   43.950.000   Pengembalian dana PT. SPN
9   03-01-2020   3.900.000   Pengembalian dana PT. SPN
10   20-01-2020   500.000   Pengembalian dana PT. SPN
11   20-01-2020   500.000   Pengembalian dana PT. SPN
12   03-02-2020   45.450.000   Pengembalian dana PT. SPN
13   25-02-2020   500.000   Pengembalian dana PT. SPN
14   25-02-2020   500.000   Pengembalian dana PT. SPN
15   25-02-2020   300.000   Pengembalian dana PT. SPN
16   04-03-2020   2.000.000   Pengembalian dana PT. SPN
17   06-03-2020   2.000.000   Pengembalian dana PT. SPN
18   12-03-2020   2.000.000   Pengembalian dana PT. SPN
19   14-03-2020   1.050.000   Pengembalian dana PT. SPN
20   04-05-2020   8.400.000   Pengembalian dana PT. SPN
21   15-07-2020   11.500.000   Pengembalian dana PT. SPN
    Total   242.850.000

DANA KELUAR DARI REKENING
T. ZULKARNAIN
BANK BCA NOMOR 2960406241

No   Tanggal Masuk   Nominal   Keterangan
1   20-07-2020   10.000.000
2   20-07-2020   15.000.000
    Total   25.000.000

DANA KELUAR DARI REKENING T. ZULKARNAIN
UNTUK OPERASIONAL
BANK MANDIRI NOMOR 1580004573630

No.    Tanggal Masuk   Nominal   Keterangan
1   03-10-2019   3.000.000
2   03-02-2020   6.030.000
3   03-03-2020   6.700.000
4   01-04-2020   3.500.000
5   05-05-2020   1.100.000
    Total   20.330.000

(3)   Pajak Pertambahan Nilai yang dibayarkan
Pajak Pertambahan Nilai yang dibayarkan merupakan besarnya pajak yang dibayarkan oleh PT. ARTHA CITRA SAMARA dalam SPT Masa PPN dari masa Oktober 2019 sampai dengan masa Agustus 2020. Pembayaran ini telah terkonfirmasi masuk ke Kas Negara dengan adanya nomor NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara). Pajak Pertambahan Nilai yang dibayarkan merupakan hasil pengurangan dari Pajak Keluaran yang diterbitkan oleh PT. ARTHA CITRA SAMARA dikurangi dengan Pajak Masukan yang diterima dari PT. DEPATI SATRI BANGUN PERKASA, PT. SURYATAMA PRASARANA LESTARI dan PT. TRIJAYA ABADI MAKMUR. Pajak Pertambahan Nilai yang dibayarkan ini merupakan pengurang fee bruto dan juga merupakan pengurang Kerugian pada Pendapatan negara.
Besarnya pembayaran Pajak pertambahan Nilai dapat dirinci sebagai berikut:
PERINCIAN PEMBAYARAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

No   Tanggal Bayar   NTPN   Jumlah Bayar
1   04-10-2019   932DC4EOLAJDDH93
3.840.000
2   05-11-2019   622FF3O15CT96TL1
7.625.000
3   05-12-2019   4E3B02RJOGTCKHEB
8.665.000
4   07-01-2020   E2C1E3IBEIRVS0L0
8.400.000
5   14-02-2020   B4DE406BEVA0VR3O   8.193.600
6   04-03-2020   51FB25B6K8ILA6GI
9.823.500
7   03-04-2020   DC99E3IBNKEN2V3O
4.040.000
8   20-05-2020   377431PGR2GBL80A
1.440.000
9   26-08-2020   C763F5B73FAH1S9I
3.182.000
       Jumlah   55.209.100

Dari penjelasan di atas maka dapat disampaikan bahwa besarnya Manfaat Bersih yang Diterima oleh T. ZULKARNAIN yang menjadi dasar besarnya Pokok Kerugian pada Pendapatan Negara adalah sebagai berikut
Dana Masuk:
   a.   BANK MANDIRI 1580004655148
b.   BANK MANDIRI 1580004573630   1.182.550.500
220.080.000
   Total Dana Masuk   1,402,630,500
Dana Keluar:
   a.   BANK MANDIRI 1580004655148
b.   BANK MANDIRI 1580004573630
c.   BANK BCA 2960406241
d.   Pembayaran PPN
e.   Dana Operasional BANK MANDIRI 1580004655148   830.125.000
242.850.000
25.000.000
55.209.100
20.330.000
   Total Dana Keluar   - 1,173,514,100
   Manfaat Bersih yang Diterima   229,116,400

Sehingga diperoleh nilai kerugian pada pendapatan negara yang dibebankan sesuai dengan proporsi yang dinikmati oleh terdakwa T. Zulkarnain adalah sebesar Rp.229.116.400,- (dua ratus dua puluh Sembilan juta serratus enam belas ribu empat ratus rupiah).

---------Perbuatan terdakwa sebagaimana diatur dan diancam pidana sesuai Pasal 39 A huruf a Jo Pasal 43 Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Jo Undang-Undang Nomor 9 Tahun 1994 Tentang Perubahan Pertama Atas Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakaan Jo Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2000 Tentang Perubahan Kedua Atas Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakaan Jo Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 Tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakaan Jo Undang - Undang Nomor 16 Tahun 2009 Tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 5 Tahun 2008 Tentang Perubahan Ke-empat atas Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakaan Jo Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2020 Tentang Cipta Kerja Jo Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 Tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan Jo Undang-Undang Nomor 6 Tahun 2023 Tentang penetapan Peraturan pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2022 Tentang Cipta Kerja Menjadi Undang-Undang Jo Pasal 64 Ayat (1) KUHP.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

DAN

KEDUA :

---------Bahwa Terdakwa T. Zulkarnain Bin T. Ismail (selaku Direktur Utama PT. Artha Citra Samara) bersama-sama dengan Saksi Kasmarizal (Penghubung / Penjual Faktur Pajak Tidak Berdasarkan Transaksi Yang Sebenarnya / TBTS), pada hari dan tanggal yang tidak dapat diingat lagi secara pasti pada bulan September 2019 sampai dengan bulan Desember 2020 atau setidak-tidaknya pada suatu waktu masih dalam tahun 2019 sampai dengan tahun 2020 bertempat di kantor PT. Artha Citra Samara, beralamat Jl. Samudera Kampung Jawa Lama Kecamatan Banda Sakti Kota Lhokseumawe, atau setidak-tidaknya pada suatu tempat yang masih termasuk dalam daerah hukum Pengadilan Negeri Lhokseumawe, ”dengan sengaja telah menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT) dan keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara sebesar Rp.229.116.400,- (dua ratus dua puluh sembilan juta serratus enam belas ribu empat ratus rupiah), mereka yang turut serta melakukan, yang menganjur, atau yang membantu melakukan tindak pidana di bidang perpajakan, jika antara beberapa perbuatan, meskipun masing-masing merupakan kejahatan atau pelanggaran, ada hubungannya sedemikian rupa sehingga harus dipandang sebagai satu perbuatan berlanjut”, Perbuatan tersebut dilakukan oleh terdakwa dengan cara-cara sebagai berikut :------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-   Bahwa PT. Artha Citra Samara didirikan berdasarkan Akta Pendirian Perseroan Terbatas Nomor : 01 tanggal 05 Februari 2020 pada Kantor Notaris Keumala Sari, SH., M. Kn tentang Pernyataan Keputusan Pemegang Saham PT.ARTHA CITRA SAMARA pengurus dari PT ARTHA CITRA SAMARA NPWP 92.524.564.9-102.000 adalah sebagai berikut:
-   T. ZULKARNAIN sebagai Direktur Utama;
-   SAIDI WAHIDI sebagai Direktur;
-   CUT NADIRA SHABILLA sebagai Komisaris;
-   IR. KASMARIZAL sebagai Komisaris
-   Bahwa PT. Artha Citra Samara terdaftar sebagai Wajib Pajak di Kantor Pelayananan Pajak (KPP) Pratama Lhokseumawe pada tanggal 13 Agustus 2019 dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) 92.524.564.9-102.000 dan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) sejak tanggal 27 Agustus 2019, dan bergerak di bidang usaha perdagangan besar atas balas jasa (fee) atau kontrak dengan KLU:46100.
-   Bahwa Saksi Ady Sulaiman (selaku Account Representative (AR) PT. Artha Citra Samara pada KPP Pratama Lhoskeumawe) telah melakukan pemeriksaan terhadap hasil data Sistem Informasi Direktorat Jenderal Pajak (SIDJP) dan diperoleh fakta bahwa PT. Artha Citra Samara telah melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPN untuk masa pajak September 2019 s.d. Desember 2020 dengan sengaja telah menerbitkan Faktur Pajak Tidak Berdasarkan Transaksi yang Sebenarnya (FP-TBTS) kepada PKP Pembeli Non-WAPU (Wajib Pungut), dengan jumlah DPP Rp. 17.902.281.000,- (Tujuh Belas Milyar Sembilan Ratus Dua Juta Dua Ratus Delapan Puluh Satu Ribu Rupiah) dan nilai PPN Rp 1.790.228.100,- (Satu Milyar Tujuh Ratus Sembilan Puluh Juta Dua Ratus Dua Puluh Delapan Ribu Seratus Rupiah), dengan rincian sebagai berikut:
-   Tahun 2019 :

Pihak Dipublikasikan